抵扣不足考验交通运输业“营改增”
对山东省业和部分现代服务业企业来说,“营改增”真的要来了国务院常务会议决定,自今年8月1日起,将交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点在全国范围内推开。
山东省的山东荣庆物流供应链有限公司等交通运输业企业,在先期开展“营改增”试点的上海、北京、浙江等地有较多业务,已经真切地感受到了“营改增”对整个行业发展带来的影响,也体味到了适应新纳税政策的阵痛。面对“营改增”带来的变 化,交通运输业企业应做好准备,积极应对。
促产业整合升级
5月13日一早,济南零点立交东南角的山东荣庆物流济南分公司院内,各类装载着货物的车辆陆续发出。
荣庆物流把山东作为后勤服务中心,上海是运营中心,运营网络遍布全国各地。
“营改增”政策影响之下,这家全国物流企业运转平静如常。,公司高管的心里却不平静,荣庆物流财务总监曾弘峰直言:“”营改增“对荣庆物流影响很大,对物流业发展影响很大。”
实行“营改增”是国家推进财税体制改革的“重头戏”。目前物流业营业税适用税率为3%;增值税是就增值部分征税,12个试点省市对物流行业适用的增值税税率为11%,小规模纳税人适用税率为7%。营业税改征增值税可以避免重复纳税的问题,以油耗为例,原来物流企业买油的时候就已支付了税负,但无法抵扣,改征增值税后,就可以抵扣了。
曾弘峰表示,实行营业税改征增值税后,新购固定资产的可以作为进项的抵扣,这会促使物流企业加快固定资产的更新,对行业装备升级换代、提高信息化水平有积极意义。
“营改增”会促使规模较大的物流公司寻找规模较大的外包商,成为促进行业整合的契机。目前在荣庆物流,较小的个体车占了外包车辆的很大比例,一旦“营改增”改革全国铺开,公司肯定会考虑进行更多的线路招标,要求对方提供增值税作为基础门槛。相关行业协会在行业进入门槛上作适当调整,整个货运市场的整合就必然开始。
存税负增加隐忧
“税负增加是肯定的。”荣庆物流济南分公司财务部的安先生说,市内配送需要很多车辆,荣庆物流自有车辆不够用,需要找一些个体车辆,这些车辆不能开具可用于抵扣的,如此税负必然增加。
荣庆物流的车辆投资大部分已经在2011年前完成,后期的固定资产投资计划较少。荣庆物流根据公司情况对营业税改征增值税进行了对比测算,每百元收入约增加税负1.32元。假定月收入为6000万元,月均增加税负77.29万元。
物流行业的特点是流动作业,所有的服务过程全部是在移动当中,较难取得正规的入账,更不要说要求更高的增值税了。在移动的服务以及异地服务中,占整个自营成本35%以上的路桥费、修理修配费用不能进行抵扣,其中路桥费用较高,全部不可以进行抵扣。物流行业还是劳动密集型产业,劳务用工比较多,占自营成本的25%—30%,而劳务成本是不能进行抵扣的。
一个物流企业的大头成本费用燃油费,也不能全部取得税务允许的增值税。在高速公路服务区加油站加油,不能当时取得增值税;干线物流运输车辆加油,现状是经常出现油荒,能加上油就不错,哪敢奢望取得增值税。
盼政策扶上一把
上海早开展“营改增”试点,荣庆物流在上海的纳税额实际并没有增加。“因为上海有退税政策。”曾弘峰说,这种支持政策在其他城市还没有看到。
有物流企业提出,过路过桥费、燃油费都能够有合理的方法进行抵扣。在过路过桥费这个环节,现在的小票不太可能做到抵扣,但ETC集中购买是否可以开具增值税?燃油费方面,全国所有的加油站,不管民营、国营能否都做到直接出具增值税?,在“营改增”初期,可否考虑给予物流企业一定的税收优惠或者税收返还?
北京交通大学副教授张晓东表示,营业税改征增值税对交通运输业总体上来说是好事,有利于公平竞争,确保税源,规范税收控制标准,是大势所趋。但现在面临的阶段性问题是交通运输业的税负增加,应把过路过桥费等纳入抵扣项,增加抵扣项,给予必要的扶持,使物流企业总体上维持现有的税负水平。
延伸阅读
软件开发等行业受益较多
从试点情况看,与交通运输行业相比,“营改增”给软件开发等行业带来较多利好。软件开发行业以前执行的是5%的营业税税率,而且不能差额纳税,所有的成本进项不能进行抵扣。在试点省市,软件开发行业增值税税率提高到6%,税率提高幅度不大,且下游客户拿到后可以进行6%的抵扣;软件开发行业主要的成本项目都可以合法合规地取得增值税进行抵扣。这也使得试点省市形成了税收“洼地效应”,吸引了其他地区软件开发等行业企业向其聚集。
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